预算绩效管理系列宣传之二

　　18、绩效指标与绩效评价指标是什么关系?
　　绩效指标与绩效评价指标是不同的概念。绩效指标是绩效目标的细化和量化。从时间上看，绩效指标是指在预算编制阶段设定绩效目标时确定的;从性质上看，它是预算实施所预期达到的产出和结果的反映。而绩效评价指标是指衡量绩效目标实现程度的考核工具。从时间上看，它是在预算完成后开展绩效评价时使用;从性质上看，它是考核和衡量预算支出产出和结果实际情况的工具。绩效指标和绩效评价指标又密切相关。绩效指标反映预期产出和结果，而绩效评价指标则需评价预期产出和结果的实际实现程度，也就是说，绩效指标是绩效评价的主要内容，绩效指标本身也可作为绩效评价指标的构成要素。另外，年初确定的绩效指标值，也可作为绩效评价指标标准(计划标准)的一部分。
　　19、绩效评价指标设计的一般思路是什么?
　　在设计绩效评价指标时，一般可以参考以下基本思路：
　　(1)以资金(管理)流程所包含的“立项(投入)—实施(过程)—产出—效果”环节，将绩效评价指标划分为立项类指标，实施类指标、产出类指标和效果类指标四个方面，将其作为一级指标。
　　(2)按照“4E”原则，将一级指标分解为二级指标。如立项类指标可分解为目标设定情况、资源利用情况以及财政投入努力程度等方面指标，以体现“经济性”;实施类指标可分解为业务管理水平、财务管理状况、会计信息质量、资产配置与使用情况、资金使用情况等方面指标，以体现“效率性”;产出类指标可分解为产出数量、质量、时效、成本等方面，体现“效益性”;效果类指标可分解为经济效益、社会效益、生态效益以及公众满意度等方面指标，体现“效益性”和“公平性”等。
　　(3)在二级指标基础上，以SMART标准来选取的具体绩效指标，其中，“S”要求绩效指标应该是“具体的”、“明确的”、“切中目标的”，而不是“模棱两可的”、“抽象的”;“M”要求绩效指标最终是“可衡量的”、“可评价的”，能够形成数量指标或行为强度指标，而不是“笼统的”、“主管的”描述;“A”要求绩效指标是“能够实现的”，而不是“过高或过低”或者不切实际;“R”要求绩效指标是“实现的”，而不是“凭空想象的”或“假设的”;“T”要求绩效指标具有“时限性”，而不是仅仅存在模糊的时间概念或根本不考虑完成期限。
　　20、什么是重点绩效评价?
　　重点绩效评价是针对重点支出而开展的绩效评价，是和一般绩效评价相对而言的概念。开展重点绩效评价是拓展预算绩效管理广度和深度的重要环节和内容，目的就是以点带面，扩大影响，全面推进预算绩效管理工作。根据财政部有关规定，目前重点绩效评价主要包括县级财政支出管理绩效综合评价、部门支出管理绩效综合评价、重大民生支出项目绩效评价和企业使用财政性资金绩效评价等。
　　21、重大民生支出项目绩效评价主要包括哪些内容?
　　重大民生支出项目绩效评价是以党委、政府关心关注的，效果好坏直接影响政府形象的重大、重点民生工程等为重点开展的绩效评价，主要涉及“三农”、教育、医疗卫生、社会保障和就业、节能环保、保障性安居工程等重大支出项目，尤其是上级对下级转移支付项目。要积极推进重大民生支出项目绩效评价，促进财政资金使用效益的提高，确保民生项目工程的顺利开展。
　　22、企业使用财政性资金绩效评价主要包括什么内容?
　　企业使用财政性资金绩效评价，要以产业转型升级、节能减排、科技创新等相关财税政策为评价重点，完善资金监控制度，提高资金使用效益，确保实现宏观政策目标。
　　23、项目支出绩效目标如何编制?
　　项目支出绩效目标的编制，一般按照以下程序进行：
　　(1)对项目的功能进行梳理，包括资金性质、预期投入、支出范围、实施内容、工作任务、受益对象，明确该项目支出的功能特性。
　　(2)依据该项目的功能特性，预计项目实施在一定时期内所要达到的总体产出和结果，从而确定该项目所要实现的总体绩效目标，并以定量和定性指标相结合的方式进行表述。
　　(3)将项目支出的总体绩效目标进行细化分解，并从中总结提炼出最能反映总体绩效目标实现程度的关键性指标，并将其确定为相应的绩效指标。
　　(4)通过收集相关基准数据，如过去三年的平均值、以前某年度的数值、平均趋势、类似项目的先进水平、行业标准、经验标准等，确定绩效标准，并依据项目预期实施进展，结合预计投入的资金规模，确定绩效指标的具体数值。
　　24、部门整体绩效目标如何编制?
　　部门整体绩效目标的编制，一般按照以下程序进行：
　　(1)对部门的职能进行梳理，确定部门履职的各项具体工作职责。
　　(2)结合部门中长期规划和年度工作计划，预计部门在本年度内履职所要达到的总体产出和结果，将其确定为部门总体绩效目标，以定量和定性指标相结合的方式进行表述。
　　(3)依据部门所要实现的总体绩效目标，结合部门的各项具体工作职责，将其转化为具体的工作任务，确定每项工作任务预计要达到的产出和结果，并从中总结提炼出最能反映工作任务实现程度的关键性指标，并将其确定为相应的绩效指标。
　　(4)通过收集相关基准数据，如过去三年的平均值、以前某年度的数值、平均趋势、类似部门的先进水平、行业标准、经验标准等，确定绩效标准，并结合年度预算总体安排，确定绩效指标的具体数值。
　　25、“打捆项目”的绩效目标如何编报?
　　“打捆项目”是指由若干个子项目组合而成的整体项目，各子项目的目标和任务应与整体项目的目标和任务趋向一致。预算部门的“打捆项目”可以作为一个项目申报总体绩效目标，编制绩效指标;也可以将“打捆项目”细化为若干子项目，但需分别说明各个子项目绩效目标和绩效指标。
　　26、项目绩效目标申报表一般有哪些要素?
　　项目绩效目标申报表的具体格式和内容由各级财政部门制定，一般应当包括以下要素：(1)项目名称;(2)主管部门;(3)项目实施单位;(4)项目资金情况，包括财政拨款和其他资金;(5)项目绩效目标，需要将其细化为分项目标;(6)项目绩效指标，分为产出指标、效益指标两部分，并要将其细化为具体的绩效指标值。
　　具体格式可参照财政部《关于做好2013年部门预算绩效目标编报工作的通知》(财办预[2012]32号)。
　　27、绩效目标如何报送?
　　一般情况下，预算部门按照财政部门年度预算编制的要求，在编制完成所要求的绩效目标后，将其随同部门“一上”预算上报财政部门审核。
　　在预算执行中涉及新增预算或预算调整，需新设定或调整预算绩效目标的，也要及时报送财政部门审核、备案。
　　28、绩效目标管理工作中应当处理好哪几个方面的关系?
　　做好绩效目标管理工作应当处理好以下几方面关系：一是绩效目标和部门职能的关系。在编制绩效目标时，要考虑部门的职责、规划，关注绩效目标本身的特殊性，应和部门职能、业务产出、部门预算相匹配;要保持绩效目标本身的发展性，解决项目承担单位制订的目标较低和国家发展规划超前性的矛盾;注意绩效目标的多元性，根据部门职能的多元性，所制订的项目绩效目标也就是具有多元性。二是长期目标和短期目标关系。在完善项目绩效目标申报表过程中，要将几个年度的预算和绩效管理信息前后衔接，确保各部门围绕职责，符合中心工作要求，体现部门职能，符合发展规划，反映年度工作重点和主要任务，同时又反映项目资金特点和实施内容。三是不同项目目标之间的关系。在设计或者审核绩效目标过程中，应当通盘考虑，统筹规划，避免不同项目之间绩效目标可能有差异甚至冲突。四是绩效目标和预算细化之间的关系。要在年度预算基础上，明确各项经费所要达到的目标，并根据相应的目标制订详细的经费使用计划，根据实际情况将具体指标进行分配，精确编制预算，使预算更加细化。